# 教會支出分類速查指南(財務同工版)

> 目的:幫助財務同工在登錄每一筆支出時,快速、正確地選對 **大類別** 與 **子類別**。
> 分類正確 = 報表正確 = 隨時能應付 IRS Form 990 級查帳。
>
> 看不懂某個欄位時,先讀「§1 三個關鍵觀念」,八成的疑問都在那裡。

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## §0 這套分類在做什麼?(先讀懂目的)

教會**用自己習慣的方式**記帳,系統**自動翻譯成 IRS 看得懂的格式**。你只要照教會的習慣選,剩下的交給系統。

**我們自己用三個維度歸納每一筆支出:**

| 維度 | 回答的問題 | 例子 |
|---|---|---|
| **事工 Ministry** | 這筆錢是**誰／哪個服事或場合**花的? | 敬拜、兒牧、小組牧養、特別活動… |
| **大類別 Category** | 買的是**哪一種性質**的東西? | 餐飲、人事、場地、印刷… |
| **子類別 Subcategory** | 再**細一點**是什麼? | 出餐費用、薪資、水電、週報… |

這三個維度是**為教會自己設計的**,貼近我們的服事與生活,所以好選、好記。

**最終呈現給 IRS 時:**

```
   教會的記帳方式                              IRS 要的格式
 事工 + 大類別 + 子類別   ──(系統自動對應)──▶   Form 990 Part IX
 (同工只需選這邊)                              功能性費用表(自動產生)
```

- 每個子類別背後都**預先對應好一條 Form 990 自然費用行**(就是速查表最右邊那欄「990行」)。
- 同工**完全不需要懂 990** —— 只要照教會習慣選對事工/大類/子類,系統就能在查帳時自動產出符合 IRS Form 990 的功能性費用表。

> 一句話:**你照教會的方式分類,系統幫你變成 IRS 的語言。** 所以「選對類別」這件小事,就是整個查帳整備的基礎。

> 補充:美國教會依 IRC §6033(a)(3)(A) **免於申報** Form 990;我們做這套對應,是為了在 IRS 查核時能**隨時拿得出** 990 等級的佐證,不是真的要報稅。

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## §1 三個關鍵觀念(務必先讀)

### 觀念 1️⃣ 類別 = 你買了「**什麼**」,不是「為了哪個活動」

大類別／子類別描述的是**費用的性質**(買食物、付薪水、修水電),**不是活動名稱**。

- ❌ 沒有「父親節」「福音周」「周年慶」這種類別。
- ✅ 「活動／場合」請寫在 **事工(組別)** 欄 + **說明(Description)** 欄。

> 例:父親節買的 Pizza → 大類別選「餐飲」,**不是**去找「父親節」類別;
> 在說明欄寫「父親節活動加菜」,在事工欄選「特別活動」。
>
> 💡 事工欄有兩個專收「跨性質活動」花費的選項:**「特別活動」**(父親節、福音周、周年慶、愛宴…)與 **「小組牧養」**(各小組聚會、開放家庭、小組關懷)。記不得放哪個事工時,大多能用這兩個。

### 觀念 2️⃣ 一個活動 = 常常拆成「多筆、不同類別」

大型活動的花費橫跨好幾種性質,**請分開登錄**,不要硬塞進同一類。

> 例:**教會周年慶**可能拆成 ——
> - 餐點 → `餐飲 > 出餐費用`
> - 會場布置鮮花 → `場地 > 裝飾`
> - 海報／邀請卡 → `印刷 > 海報`
> - 給來賓的小禮 → `其他 > 雜支`
>
> 全部在事工欄選同一組別、說明欄都寫「周年慶」,但**類別各自照性質選**。

### 觀念 3️⃣ 不確定時:看「實際買的東西」,真的找不到才用「其他 > 雜支」

- 先問自己:「這筆錢**實際買到的是什麼**?」依那個東西選類別。
- 真的沒有對應 → `其他 > 雜支`,並**在說明欄寫清楚**(查帳時看得懂就好)。

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## §2 你給的範例,這樣分

| 費用範例 | 事工(選組別) | 大類別 | 子類別 | (990行) |
|---|---|---|---|:--:|
| 父親節 — 給父親的小禮物(每份 < $20) | 特別活動 | 其他 | **禮品** | 24 |
| 父親節 — 加菜金(Pizza／水果／炸雞) | 特別活動 | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
| 福音周 — 買福音小組食物(現成) | 特別活動 | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
| 福音周 — 買食材自己煮 | 特別活動 | 餐飲 | 食材採購 | 24 |
| 福音周 — 福音小組小禮物 | 特別活動 | 其他 | **禮品** | 24 |
| 特別講員的講員費(一次性) | 講道 | 人事 | **酬庸** | 11g |
| 小組餐具費 — 可重複用的碗盤 | 小組牧養 | 餐飲 | 器具 | 24 |
| 小組餐具費 — 用完即丟的紙盤紙杯 | 小組牧養 | 餐飲 | 一次性餐具 | 24 |
| 小組生日聚餐 — 買蛋糕幫弟兄姊妹慶生 | 小組牧養 | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
| 同工退修會 — 兩天一夜住宿 | 行政／相關組 | 人事 | **同工進修**(住宿差旅同筆登即可) | 19 |
| 教會周年慶 — 整體預算 | 特別活動 | **拆多筆**(見觀念 2) | 各依性質 | 多 |
| 主日愛宴 | 餐飲／招待 | 餐飲 | 出餐費用 或 食材採購 | 24 |
| Part-time 同工薪水 | 行政 | 人事 | **薪資** | 7 |

> 講員費 vs 薪水:**一次性的外部講員 → 酬庸**;**固定領薪的同工(含兼職) → 薪資**。

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## §3 常見費用速查表(依場景)

> 990 行欄位是系統**自動帶出**的,同工**不需要選**,僅供對帳參考。

### 🙏 主日崇拜／敬拜
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 司琴／敬拜團車馬費、特約樂手 | 人事 | 酬庸 | 11g |
| 詩歌版權(CCLI 等)、影片授權 | 教材 | 版權購買 | 24 |
| 主日週報印刷 | 印刷 | 週報 | 13 |
| 程序單印刷 | 印刷 | 程序單 | 13 |
| 講台鮮花、會場布置 | 場地 | 裝飾 | 24 |
| 聖餐餅／杯(消耗食材) | 餐飲 | 食材採購 | 24 |
| 麥克風電池 | 消耗品 | 電池 | 13 |

### 🍱 餐飲／愛宴／團契
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 外訂便當／Pizza／現成餐點 | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
| 自己煮 — 買食材 | 餐飲 | 食材採購 | 24 |
| 可重複用的鍋具、碗盤、保溫桶 | 餐飲 | 器具 | 24 |
| 紙盤、紙杯、免洗餐具 | 餐飲 | 一次性餐具 | 24 |
| 慶生蛋糕(屬聚餐的一部分) | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |

### 👥 人事／薪酬
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 牧師／主要負責同工薪酬 | 人事 | 主要職員薪酬 | 5 |
| 一般同工、兼職薪水 | 人事 | 薪資 | 7 |
| 代扣／雇主薪資稅 | 人事 | 薪資稅費 | 10 |
| 健保、團保等員工福利 | 人事 | 員工福利 | 9 |
| 退休金提撥 | 人事 | 退休金 | 8 |
| 勞工保險 | 人事 | 勞工保險 | 9 |
| 一次性講員費、外部酬勞 | 人事 | 酬庸 | 11g |
| 外包勞務(設計、清潔承包) | 人事 | 外包勞務 | 11g |
| 同工進修、退修會、報名研習 | 人事 | 同工進修 | 19 |

### 🏠 場地／行政
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 場地租金 | 場地 | 場地租金 | 16 |
| 水費、電費、瓦斯費 | 場地 | 水電 | 16 |
| **建物修繕**(修水電、油漆、換燈管) | 場地 | **修繕維護** | 16 |
| 財產／場地保險 | 場地 | 財產保險 | 23 |
| 影印紙、碳粉、文具 | 消耗品 | 文具 | 13 |
| 清潔用品(洗手乳、垃圾袋、清潔劑) | 消耗品 | 清潔用品 | 13 |
| 電池、雜項配件 | 消耗品 | 電池／配件 | 13 |

### 🖥️ 資訊科技
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 軟體訂閱(Zoom、Planning Center、Office) | 資訊科技 | 軟體與訂閱 | 14 |
| 教會網站、網域、主機代管 | 資訊科技 | 網站與主機 | 14 |
| 網路費、市話／手機通訊 | 資訊科技 | 網路與電信 | 14 |

### 🛠️ 設備
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| **租**投影機、音響、桌椅 | 設備 | 租借 | 13 |
| **修**設備(音響、樂器、冷氣保養) | 設備 | 維修 | 13 |
| **買**設備(見下方 ⚠️ 大額提醒) | 設備 | 購置 | 24 |

> ⚠️ **大額設備購置請先問財務負責人**:單項 **≥ $2,500** 的設備(整套音響、車輛、冷氣主機等)在會計上要列「固定資產」分年折舊,**不是當年度費用**。低於 $2,500 的小設備(手機、麥克風、單張椅子)才直接走「設備 > 購置」。詳見 §5。

### 📚 培訓／裝備
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 報名特會、課程、研習費 | 培訓 | 課程費用／研討會 | 19 |
| 購買書籍、參考教材書 | 培訓 | 書籍 | 24 |
| 培訓的交通、住宿差旅 | 培訓 | 差旅 | 17 |

### 🧒 兒童／教材
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 主日學教材印刷 | 教材 | 教材印刷 | 13 |
| 美勞、手工材料 | 教材 | 手工材料 | 13 |
| 詩歌／影片／教材版權授權 | 教材 | 版權購買 | 24 |

### 🌏 宣教／關懷
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 支持個人宣教士／家庭 | 宣教 | 宣教士支援 | 2 |
| 國外宣教奉獻 | 宣教 | 國外宣教支援 | 3 |
| 短宣隊機票、交通 | 宣教 | 差旅 | 17 |
| 急難救助金(給有需要的人) | 關懷救助 | 急難救助 | 2 |
| 喪家慰問、白包、探病禮金 | 關懷救助 | 慰問禮品 | 2 |
| 探訪的交通、伴手禮 | 關懷救助 | 探訪費用 | 17 |

### 📢 福音／外展／推廣
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 福音單張、海報印刷 | 印刷 | 海報 | 12 |
| 臉書／網路廣告、推廣文宣 | 印刷 | 廣告推廣 | 12 |
| 福音活動食物 | 餐飲 | 出餐費用／食材採購 | 24 |
| 給福音朋友／來賓的小禮物 | 其他 | 禮品 | 24 |

### 💵 財務／銀行／專業服務
| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
|---|---|---|:--:|
| 銀行手續費、金流／刷卡手續費 | 財務與銀行 | 銀行/金流手續費 | 13 |
| 貸款利息 | 財務與銀行 | 利息支出 | 20 |
| 會計師、報稅、查核費 | 專業服務 | 會計與審計 | 11c |
| 律師、法律諮詢費 | 專業服務 | 法律服務 | 11b |
| 其他專業顧問費 | 專業服務 | 其他專業服務 | 11g |

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## §4 最容易選錯的 6 組(特別注意)

| 情境 | 選這個 ✅ | 不要選 ❌ |
|---|---|---|
| 用完即丟的紙盤紙杯 | 餐飲 > **一次性餐具** | 餐飲 > 器具(那是可重複用的) |
| 買食材回來自己煮 | 餐飲 > **食材採購** | 餐飲 > 出餐費用(那是買現成的) |
| 修教會的水電、油漆牆面 | 場地 > **修繕維護** | 設備 > 維修(那是修「設備」不是修「建物」) |
| 一次性外部講員費 | 人事 > **酬庸** | 人事 > 薪資(薪資是固定領薪同工) |
| 喪事白包／探病禮金 | 關懷救助 > **慰問禮品** | 其他 > 禮品 |
| 一般活動感謝小禮(父親節、福音禮) | 其他 > **禮品** | 關懷救助 > 慰問禮品(那是針對喪病急難) |

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## §5 ⚠️ 大額設備:為什麼要特別處理?

IRS 規定:**單項價值 ≥ $2,500** 的設備不能當年度一次費用化,要列為「固定資產」、分年攤提折舊(Form 990 第22行)。

| 例子 | 單價 | 怎麼處理 |
|---|---|---|
| 手機、麥克風、單張椅子 | < $2,500 | ✅ 直接登錄 `設備 > 購置` |
| 一次買一批便宜椅子(每張 < $2,500) | 逐張算 | ✅ 仍可直接費用化 |
| 整套音響系統、車輛、冷氣主機 | ≥ $2,500 | ⚠️ **先問財務負責人**,要列固定資產 |

> 系統目前還沒有「固定資產／折舊」功能(規劃中)。遇到大額設備,**先暫停、找財務負責人確認**,不要自己登成一般支出。

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## §6 還是不確定?

1. 重讀 **§1 觀念 1**:我**實際買到的東西**是什麼?
2. 在 **§3 速查表**用那個東西找(不是用活動名稱找)。
3. 找不到完全吻合的 → 選**性質最接近**的子類別。
4. 真的沒有 → `其他 > 雜支`,並在**說明欄寫清楚買了什麼、什麼場合**。
5. 金額大(設備 ≥ $2,500、或不確定要不要列資產)→ **先問財務負責人**。

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> **給管理者的備注(非同工日常需要):**
> 1. 「特別活動」(父親節、福音周、周年慶)刻意**不設為類別** —— 活動是「場合」不是「費用性質」。活動名稱寫在說明欄、主辦組別選事工;若日後要依活動別出報表,應另開「活動標籤」維度,而非新增大類。
> 2. 一般活動感謝禮、福音贈品歸 `其他 > 禮品`(990 第24行);**喪病急難**的慰問仍歸 `關懷救助 > 慰問禮品`(990 第2行),兩者性質不同勿混。
> 3. 「990 行」欄位由系統依大類/子類別自動對應,維護於 `DbSeeder.Form990SubMappingSeed`;對應規則詳見 `docs/DB_SCHEMA.md`。