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API/ROLAC.API.Tests/Services/DbSeederForm990Tests.cs

@@ -56,6 +56,13 @@ public class DbSeederForm990Tests
         var worship = await db.Ministries.FirstAsync(m => m.Name_en == "Worship");
         Assert.Equal("ManagementGeneral", admin.DefaultFunctionalClass);
         Assert.Equal("Program", worship.DefaultFunctionalClass);
+
+        // Activity/shepherding ministries are an attribution axis only; they default to Program
+        // so adding them never distorts the 990 functional columns.
+        var cellGroups = await db.Ministries.FirstAsync(m => m.Name_en == "Cell Groups");
+        var specialEvents = await db.Ministries.FirstAsync(m => m.Name_en == "Special Events");
+        Assert.Equal("Program", cellGroups.DefaultFunctionalClass);
+        Assert.Equal("Program", specialEvents.DefaultFunctionalClass);
     }
 
     [Fact]
@@ -77,4 +84,59 @@ public class DbSeederForm990Tests
             .FirstAsync(s => s.Name_en == "Accounting & Audit");
         Assert.Equal("11c", audit.Form990Line!.LineCode);
     }
+
+    [Fact]
+    public async Task SeedForm990Lines_MapsAuditCorrectedSubcategories_OffTheLine24CatchAll()
+    {
+        using var db = BuildDb();
+        await DbSeeder.SeedExpenseCategoriesAsync(db);
+        await DbSeeder.SeedForm990ExpenseLinesAsync(db);
+
+        async Task<string> CodeOf(string subEn) =>
+            (await db.ExpenseSubCategories.Include(s => s.Form990Line)
+                .FirstAsync(s => s.Name_en == subEn)).Form990Line!.LineCode;
+
+        // Newly mapped subcategories that previously fell through to line 24.
+        Assert.Equal("13", await CodeOf("Bank & Processing Fees"));
+        Assert.Equal("13", await CodeOf("Rental"));
+        Assert.Equal("13", await CodeOf("Maintenance & Repair"));
+        Assert.Equal("13", await CodeOf("Cleaning Supplies"));
+        Assert.Equal("13", await CodeOf("Craft Supplies"));
+        // Building repairs & maintenance are part of Occupancy (line 16), not equipment (line 13).
+        Assert.Equal("16", await CodeOf("Repairs & Maintenance"));
+        // Appreciation/outreach gifts are deliberately mapped to Other (line 24), not left unmapped.
+        Assert.Equal("24", await CodeOf("Gifts"));
+        // Visitation is a travel/program cost, not a grant to an individual.
+        Assert.Equal("17", await CodeOf("Visit Expenses"));
+        // Missions support paid to individual missionaries → line 2, not line 1 (organizations).
+        Assert.Equal("2",  await CodeOf("Missionary Support"));
+    }
+
+    [Fact]
+    public async Task SeedForm990Lines_RemapsExistingBadMapping_ButNotAdminOverride()
+    {
+        using var db = BuildDb();
+        await DbSeeder.SeedExpenseCategoriesAsync(db);
+        await DbSeeder.SeedForm990ExpenseLinesAsync(db);
+
+        // Simulate a database seeded by the OLD code: Visit Expenses on line 2, Missionary
+        // Support on line 1. Also simulate an admin who deliberately moved one elsewhere.
+        var lineByCode = await db.Form990ExpenseLines.ToDictionaryAsync(l => l.LineCode, l => l.Id);
+        var visit = await db.ExpenseSubCategories.FirstAsync(s => s.Name_en == "Visit Expenses");
+        var missionary = await db.ExpenseSubCategories.FirstAsync(s => s.Name_en == "Missionary Support");
+        var transfer = await db.ExpenseSubCategories.FirstAsync(s => s.Name_en == "Offering Transfer");
+        visit.Form990LineId      = lineByCode["2"];   // old (wrong) value → should be corrected
+        missionary.Form990LineId = lineByCode["1"];   // old (wrong) value → should be corrected
+        transfer.Form990LineId   = lineByCode["24"];  // admin override → must be left alone
+        await db.SaveChangesAsync();
+
+        await DbSeeder.SeedForm990ExpenseLinesAsync(db);
+
+        await db.Entry(visit).ReloadAsync();
+        await db.Entry(missionary).ReloadAsync();
+        await db.Entry(transfer).ReloadAsync();
+        Assert.Equal(lineByCode["17"], visit.Form990LineId);      // corrected 2 → 17
+        Assert.Equal(lineByCode["2"],  missionary.Form990LineId); // corrected 1 → 2
+        Assert.Equal(lineByCode["24"], transfer.Form990LineId);   // admin edit preserved
+    }
 }

API/ROLAC.API/Data/DbSeeder.cs

@@ -28,6 +28,8 @@ public static class DbSeeder
         ("Hospitality",    "招待",     8),
         ("Children",       "兒牧",     9),
         ("Catering",       "餐飲",    10),
+        ("Cell Groups",    "小組牧養", 11),
+        ("Special Events", "特別活動", 12),
     ];
 
     // (GroupEn, GroupZh, Sort, SubItems[(SubEn, SubZh)])
@@ -38,11 +40,11 @@ public static class DbSeeder
         ("Food & Beverage", "餐飲", 3, [("Catering","出餐費用"),("Food Ingredients","食材採購"),("Utensils","器具"),("Disposable Tableware","一次性餐具")]),
         ("Training", "培訓", 4, [("Course Fees","課程費用"),("Books","書籍"),("Conference","研討會"),("Travel","差旅")]),
         ("Materials", "教材", 5, [("Curriculum Printing","教材印刷"),("Craft Supplies","手工材料"),("Copyright & Licensing","版權購買")]),
-        ("Facility", "場地", 6, [("Rent","場地租金"),("Utilities","水電"),("Property Insurance","財產保險"),("Decoration","裝飾")]),
+        ("Facility", "場地", 6, [("Rent","場地租金"),("Utilities","水電"),("Property Insurance","財產保險"),("Decoration","裝飾"),("Repairs & Maintenance","修繕維護")]),
         ("Printing", "印刷", 7, [("Bulletins","週報"),("Order of Service","程序單"),("Posters","海報"),("Advertising & Promotion","廣告推廣")]),
         ("Missions", "宣教", 8, [("Offering Transfer","奉獻轉帳"),("Missionary Support","宣教士支援"),("Foreign Missions Support","國外宣教支援"),("Travel","差旅")]),
         ("Benevolence", "關懷救助", 9, [("Emergency Aid","急難救助"),("Condolence Gifts","慰問禮品"),("Visit Expenses","探訪費用")]),
-        ("Other", "其他", 10, [("Miscellaneous","雜支")]),
+        ("Other", "其他", 10, [("Miscellaneous","雜支"),("Gifts","禮品")]),
         ("Personnel", "人事", 11, [("Officer / Key Employee Compensation","主要職員薪酬"),("Salary & Wages","薪資"),("Payroll Taxes","薪資稅費"),("Employee Benefits","員工福利"),("Retirement / Pension","退休金"),("Workers Compensation","勞工保險"),("Honorarium","酬庸"),("Staff Training","同工進修"),("Contract Labor","外包勞務")]),
         ("Professional Services", "專業服務", 12, [("Legal","法律服務"),("Accounting & Audit","會計與審計"),("Other Professional","其他專業服務")]),
         ("Information Technology", "資訊科技", 13, [("Software & Subscriptions","軟體與訂閱"),("Website & Hosting","網站與主機"),("Internet & Telecom","網路與電信")]),
@@ -91,23 +93,36 @@ public static class DbSeeder
         ("Facility",  "Utilities",           "16"),
         ("Facility",  "Property Insurance",  "23"),
         ("Facility",  "Decoration",          "24"),
+        // Building repairs & maintenance (plumbing, electrical, painting) are part of Occupancy.
+        ("Facility",  "Repairs & Maintenance", "16"),
         ("Training",  "Course Fees",         "19"),
         ("Training",  "Conference",          "19"),
         ("Training",  "Books",               "24"),
         ("Training",  "Travel",              "17"),
         ("Missions",  "Travel",              "17"),
-        ("Missions",  "Offering Transfer",   "1"),
+        // Domestic missions support is paid to individual missionaries/families → line 2 (grants to individuals).
-        ("Missions",  "Missionary Support",  "1"),
+        ("Missions",  "Offering Transfer",   "2"),
+        ("Missions",  "Missionary Support",  "2"),
         ("Missions",  "Foreign Missions Support", "3"),
         ("Benevolence", "Emergency Aid",     "2"),
         ("Benevolence", "Condolence Gifts",  "2"),
-        ("Benevolence", "Visit Expenses",    "2"),
+        // Visitation is the church's own travel/program cost, not a grant to an individual.
+        ("Benevolence", "Visit Expenses",    "17"),
         ("Consumables", "Office Supplies",   "13"),
+        // General supplies belong with office expenses (line 13), not the "Other" catch-all.
+        ("Consumables", "Batteries",         "13"),
+        ("Consumables", "Accessories",       "13"),
+        ("Consumables", "Cleaning Supplies", "13"),
+        // IRS line 13 covers equipment rental and maintenance.
+        ("Equipment",   "Rental",                "13"),
+        ("Equipment",   "Maintenance & Repair",  "13"),
         ("Printing",  "Bulletins",           "13"),
         ("Printing",  "Order of Service",    "13"),
         ("Printing",  "Posters",             "12"),
         ("Printing",  "Advertising & Promotion", "12"),
         ("Materials", "Curriculum Printing", "13"),
+        // Classroom/craft supplies fall under IRS line 13 office expenses ("supplies… classroom…").
+        ("Materials", "Craft Supplies",      "13"),
         ("Professional Services", "Legal",   "11b"),
         ("Professional Services", "Accounting & Audit", "11c"),
         ("Professional Services", "Other Professional", "11g"),
@@ -115,6 +130,22 @@ public static class DbSeeder
         ("Information Technology", "Website & Hosting", "14"),
         ("Information Technology", "Internet & Telecom", "14"),
         ("Finance & Banking", "Interest",    "20"),
+        // Bank/processing fees are office expenses per IRS line 13 (consistent with Interest → 20).
+        ("Finance & Banking", "Bank & Processing Fees", "13"),
+        // Appreciation/outreach gifts have no natural 990 line; mapped to 24 explicitly so this
+        // deliberate "Other" choice doesn't inflate UnmappedExpenseCount. (Benevolence gifts → line 2.)
+        ("Other", "Gifts", "24"),
+    ];
+
+    // One-time corrections for subcategories that were mapped to the WRONG line in an earlier
+    // seed. The normal mapping loop below only fills NULLs, so it cannot fix an existing bad
+    // value — this block does. Idempotent: each row fires only while the subcategory still holds
+    // the OLD line, so it never clobbers a deliberate admin re-mapping. (GroupEn, SubEn, Old, New)
+    private static readonly (string GroupEn, string SubEn, string OldCode, string NewCode)[] Form990RemapSeed =
+    [
+        ("Benevolence", "Visit Expenses",     "2", "17"),
+        ("Missions",    "Missionary Support", "1", "2"),
+        ("Missions",    "Offering Transfer",  "1", "2"),
     ];
 
     private static readonly (string Name, string Description)[] Roles =
@@ -329,6 +360,18 @@ public static class DbSeeder
             if (sub is not null && sub.Form990LineId is null && linesByCode.TryGetValue(code, out var lineId))
                 sub.Form990LineId = lineId;
         }
+
+        // Correct earlier mis-mappings on existing databases (see Form990RemapSeed). Only fires
+        // while the subcategory still holds the OLD line, so a later admin edit is never clobbered.
+        foreach (var (groupEn, subEn, oldCode, newCode) in Form990RemapSeed)
+        {
+            var sub = subsByKey.FirstOrDefault(s => s.Group!.Name_en == groupEn && s.Name_en == subEn);
+            if (sub is null) continue;
+            if (linesByCode.TryGetValue(oldCode, out var oldId)
+                && linesByCode.TryGetValue(newCode, out var newId)
+                && sub.Form990LineId == oldId)
+                sub.Form990LineId = newId;
+        }
         await db.SaveChangesAsync();
     }
 

docs/DB_SCHEMA.md

@@ -595,6 +595,7 @@ Table: ExpenseSubCategories
 | 6 Facility | Utilities | 水電 |
 | 6 Facility | Property Insurance | 財產保險 |
 | 6 Facility | Decoration | 裝飾 |
+| 6 Facility | Repairs & Maintenance | 修繕維護 |
 | 7 Printing | Bulletins | 週報 |
 | 7 Printing | Order of Service | 程序單 |
 | 7 Printing | Posters | 海報 |
@@ -607,6 +608,7 @@ Table: ExpenseSubCategories
 | 9 Benevolence | Condolence Gifts | 慰問禮品 |
 | 9 Benevolence | Visit Expenses | 探訪費用 |
 | 10 Other | Miscellaneous | 雜支 |
+| 10 Other | Gifts | 禮品 |
 | 11 Personnel | Salary & Wages | 薪資 |
 | 11 Personnel | Officer / Key Employee Compensation | 主任/關鍵員工薪酬 |
 | 11 Personnel | Payroll Taxes | 薪資稅費 |
@@ -618,6 +620,7 @@ Table: ExpenseSubCategories
 | 11 Personnel | Contract Labor | 外包勞務 |
 
 > **備注：** `Facility > 財產保險` 指建築物／場地責任險；員工健保、團體保險等歸 `Personnel > 員工福利`。同工代墊報銷依**實際購買物**選大類，不歸人事。  
+> **修繕歸類：** 建物日常修繕（水電、油漆等）歸 `Facility > 修繕維護`（990 第16行 Occupancy）；**設備**維修歸 `Equipment > Maintenance & Repair`（990 第13行）。重大資本改良（整修屋頂、大規模裝修）應資本化、走折舊（第22行，目前未實作）。  
 > **子項目更名說明：** `Food & Beverage > Consumables`（消耗品）更名為 `Disposable Tableware`（一次性餐具）以消除與大類同名的歧義；`Materials > Printing`（印刷費用）更名為 `Curriculum Printing`（教材印刷）以與 Printing 大類區分。
 
 ### Expense（支出記錄）
@@ -995,7 +998,7 @@ Table: MinistryBudgets
 super_admin, pastor, board_member, coworker_chair, ministry_leader, district_leader, cell_leader, coworker, finance, secretary, worship_leader, member, visitor
 ```
 
-### Ministries（10 個事工部門）
+### Ministries（12 個事工部門）
 ```
 1. Administration / 行政           DefaultFunctionalClass = 'ManagementGeneral'
 2. Preaching / 講道                DefaultFunctionalClass = 'Program'
@@ -1007,6 +1010,8 @@ super_admin, pastor, board_member, coworker_chair, ministry_leader, district_lea
 8. Hospitality / 招待              DefaultFunctionalClass = 'Program'
 9. Children / 兒牧                 DefaultFunctionalClass = 'Program'
 10. Catering / 餐飲                DefaultFunctionalClass = 'Program'
+11. Cell Groups / 小組牧養         DefaultFunctionalClass = 'Program'
+12. Special Events / 特別活動      DefaultFunctionalClass = 'Program'
 ```
 
 ### GivingCategories（奉獻類型）

docs/EXPENSE_CATEGORY_GUIDE.md

@@ -0,0 +1,243 @@
+# 教會支出分類速查指南(財務同工版)
+
+> 目的:幫助財務同工在登錄每一筆支出時,快速、正確地選對 **大類別** 與 **子類別**。
+> 分類正確 = 報表正確 = 隨時能應付 IRS Form 990 級查帳。
+>
+> 看不懂某個欄位時,先讀「§1 三個關鍵觀念」,八成的疑問都在那裡。
+
+---
+
+## §0 這套分類在做什麼?(先讀懂目的)
+
+教會**用自己習慣的方式**記帳,系統**自動翻譯成 IRS 看得懂的格式**。你只要照教會的習慣選,剩下的交給系統。
+
+**我們自己用三個維度歸納每一筆支出:**
+
+| 維度 | 回答的問題 | 例子 |
+|---|---|---|
+| **事工 Ministry** | 這筆錢是**誰／哪個服事或場合**花的? | 敬拜、兒牧、小組牧養、特別活動… |
+| **大類別 Category** | 買的是**哪一種性質**的東西? | 餐飲、人事、場地、印刷… |
+| **子類別 Subcategory** | 再**細一點**是什麼? | 出餐費用、薪資、水電、週報… |
+
+這三個維度是**為教會自己設計的**,貼近我們的服事與生活,所以好選、好記。
+
+**最終呈現給 IRS 時:**
+
+```
+   教會的記帳方式                              IRS 要的格式
+ 事工 + 大類別 + 子類別   ──(系統自動對應)──▶   Form 990 Part IX
+ (同工只需選這邊)                              功能性費用表(自動產生)
+```
+
+- 每個子類別背後都**預先對應好一條 Form 990 自然費用行**(就是速查表最右邊那欄「990行」)。
+- 同工**完全不需要懂 990** —— 只要照教會習慣選對事工/大類/子類,系統就能在查帳時自動產出符合 IRS Form 990 的功能性費用表。
+
+> 一句話:**你照教會的方式分類,系統幫你變成 IRS 的語言。** 所以「選對類別」這件小事,就是整個查帳整備的基礎。
+
+> 補充:美國教會依 IRC §6033(a)(3)(A) **免於申報** Form 990;我們做這套對應,是為了在 IRS 查核時能**隨時拿得出** 990 等級的佐證,不是真的要報稅。
+
+---
+
+## §1 三個關鍵觀念(務必先讀)
+
+### 觀念 1️⃣ 類別 = 你買了「**什麼**」,不是「為了哪個活動」
+
+大類別／子類別描述的是**費用的性質**(買食物、付薪水、修水電),**不是活動名稱**。
+
+- ❌ 沒有「父親節」「福音周」「周年慶」這種類別。
+- ✅ 「活動／場合」請寫在 **事工(組別)** 欄 + **說明(Description)** 欄。
+
+> 例:父親節買的 Pizza → 大類別選「餐飲」,**不是**去找「父親節」類別;
+> 在說明欄寫「父親節活動加菜」,在事工欄選「特別活動」。
+>
+> 💡 事工欄有兩個專收「跨性質活動」花費的選項:**「特別活動」**(父親節、福音周、周年慶、愛宴…)與 **「小組牧養」**(各小組聚會、開放家庭、小組關懷)。記不得放哪個事工時,大多能用這兩個。
+
+### 觀念 2️⃣ 一個活動 = 常常拆成「多筆、不同類別」
+
+大型活動的花費橫跨好幾種性質,**請分開登錄**,不要硬塞進同一類。
+
+> 例:**教會周年慶**可能拆成 ——
+> - 餐點 → `餐飲 > 出餐費用`
+> - 會場布置鮮花 → `場地 > 裝飾`
+> - 海報／邀請卡 → `印刷 > 海報`
+> - 給來賓的小禮 → `其他 > 雜支`
+>
+> 全部在事工欄選同一組別、說明欄都寫「周年慶」,但**類別各自照性質選**。
+
+### 觀念 3️⃣ 不確定時:看「實際買的東西」,真的找不到才用「其他 > 雜支」
+
+- 先問自己:「這筆錢**實際買到的是什麼**?」依那個東西選類別。
+- 真的沒有對應 → `其他 > 雜支`,並**在說明欄寫清楚**(查帳時看得懂就好)。
+
+---
+
+## §2 你給的範例,這樣分
+
+| 費用範例 | 事工(選組別) | 大類別 | 子類別 | (990行) |
+|---|---|---|---|:--:|
+| 父親節 — 給父親的小禮物(每份 < $20) | 特別活動 | 其他 | **禮品** | 24 |
+| 父親節 — 加菜金(Pizza／水果／炸雞) | 特別活動 | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
+| 福音周 — 買福音小組食物(現成) | 特別活動 | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
+| 福音周 — 買食材自己煮 | 特別活動 | 餐飲 | 食材採購 | 24 |
+| 福音周 — 福音小組小禮物 | 特別活動 | 其他 | **禮品** | 24 |
+| 特別講員的講員費(一次性) | 講道 | 人事 | **酬庸** | 11g |
+| 小組餐具費 — 可重複用的碗盤 | 小組牧養 | 餐飲 | 器具 | 24 |
+| 小組餐具費 — 用完即丟的紙盤紙杯 | 小組牧養 | 餐飲 | 一次性餐具 | 24 |
+| 小組生日聚餐 — 買蛋糕幫弟兄姊妹慶生 | 小組牧養 | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
+| 同工退修會 — 兩天一夜住宿 | 行政／相關組 | 人事 | **同工進修**(住宿差旅同筆登即可) | 19 |
+| 教會周年慶 — 整體預算 | 特別活動 | **拆多筆**(見觀念 2) | 各依性質 | 多 |
+| 主日愛宴 | 餐飲／招待 | 餐飲 | 出餐費用 或 食材採購 | 24 |
+| Part-time 同工薪水 | 行政 | 人事 | **薪資** | 7 |
+
+> 講員費 vs 薪水:**一次性的外部講員 → 酬庸**;**固定領薪的同工(含兼職) → 薪資**。
+
+---
+
+## §3 常見費用速查表(依場景)
+
+> 990 行欄位是系統**自動帶出**的,同工**不需要選**,僅供對帳參考。
+
+### 🙏 主日崇拜／敬拜
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 司琴／敬拜團車馬費、特約樂手 | 人事 | 酬庸 | 11g |
+| 詩歌版權(CCLI 等)、影片授權 | 教材 | 版權購買 | 24 |
+| 主日週報印刷 | 印刷 | 週報 | 13 |
+| 程序單印刷 | 印刷 | 程序單 | 13 |
+| 講台鮮花、會場布置 | 場地 | 裝飾 | 24 |
+| 聖餐餅／杯(消耗食材) | 餐飲 | 食材採購 | 24 |
+| 麥克風電池 | 消耗品 | 電池 | 13 |
+
+### 🍱 餐飲／愛宴／團契
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 外訂便當／Pizza／現成餐點 | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
+| 自己煮 — 買食材 | 餐飲 | 食材採購 | 24 |
+| 可重複用的鍋具、碗盤、保溫桶 | 餐飲 | 器具 | 24 |
+| 紙盤、紙杯、免洗餐具 | 餐飲 | 一次性餐具 | 24 |
+| 慶生蛋糕(屬聚餐的一部分) | 餐飲 | 出餐費用 | 24 |
+
+### 👥 人事／薪酬
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 牧師／主要負責同工薪酬 | 人事 | 主要職員薪酬 | 5 |
+| 一般同工、兼職薪水 | 人事 | 薪資 | 7 |
+| 代扣／雇主薪資稅 | 人事 | 薪資稅費 | 10 |
+| 健保、團保等員工福利 | 人事 | 員工福利 | 9 |
+| 退休金提撥 | 人事 | 退休金 | 8 |
+| 勞工保險 | 人事 | 勞工保險 | 9 |
+| 一次性講員費、外部酬勞 | 人事 | 酬庸 | 11g |
+| 外包勞務(設計、清潔承包) | 人事 | 外包勞務 | 11g |
+| 同工進修、退修會、報名研習 | 人事 | 同工進修 | 19 |
+
+### 🏠 場地／行政
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 場地租金 | 場地 | 場地租金 | 16 |
+| 水費、電費、瓦斯費 | 場地 | 水電 | 16 |
+| **建物修繕**(修水電、油漆、換燈管) | 場地 | **修繕維護** | 16 |
+| 財產／場地保險 | 場地 | 財產保險 | 23 |
+| 影印紙、碳粉、文具 | 消耗品 | 文具 | 13 |
+| 清潔用品(洗手乳、垃圾袋、清潔劑) | 消耗品 | 清潔用品 | 13 |
+| 電池、雜項配件 | 消耗品 | 電池／配件 | 13 |
+
+### 🖥️ 資訊科技
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 軟體訂閱(Zoom、Planning Center、Office) | 資訊科技 | 軟體與訂閱 | 14 |
+| 教會網站、網域、主機代管 | 資訊科技 | 網站與主機 | 14 |
+| 網路費、市話／手機通訊 | 資訊科技 | 網路與電信 | 14 |
+
+### 🛠️ 設備
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| **租**投影機、音響、桌椅 | 設備 | 租借 | 13 |
+| **修**設備(音響、樂器、冷氣保養) | 設備 | 維修 | 13 |
+| **買**設備(見下方 ⚠️ 大額提醒) | 設備 | 購置 | 24 |
+
+> ⚠️ **大額設備購置請先問財務負責人**:單項 **≥ $2,500** 的設備(整套音響、車輛、冷氣主機等)在會計上要列「固定資產」分年折舊,**不是當年度費用**。低於 $2,500 的小設備(手機、麥克風、單張椅子)才直接走「設備 > 購置」。詳見 §5。
+
+### 📚 培訓／裝備
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 報名特會、課程、研習費 | 培訓 | 課程費用／研討會 | 19 |
+| 購買書籍、參考教材書 | 培訓 | 書籍 | 24 |
+| 培訓的交通、住宿差旅 | 培訓 | 差旅 | 17 |
+
+### 🧒 兒童／教材
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 主日學教材印刷 | 教材 | 教材印刷 | 13 |
+| 美勞、手工材料 | 教材 | 手工材料 | 13 |
+| 詩歌／影片／教材版權授權 | 教材 | 版權購買 | 24 |
+
+### 🌏 宣教／關懷
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 支持個人宣教士／家庭 | 宣教 | 宣教士支援 | 2 |
+| 國外宣教奉獻 | 宣教 | 國外宣教支援 | 3 |
+| 短宣隊機票、交通 | 宣教 | 差旅 | 17 |
+| 急難救助金(給有需要的人) | 關懷救助 | 急難救助 | 2 |
+| 喪家慰問、白包、探病禮金 | 關懷救助 | 慰問禮品 | 2 |
+| 探訪的交通、伴手禮 | 關懷救助 | 探訪費用 | 17 |
+
+### 📢 福音／外展／推廣
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 福音單張、海報印刷 | 印刷 | 海報 | 12 |
+| 臉書／網路廣告、推廣文宣 | 印刷 | 廣告推廣 | 12 |
+| 福音活動食物 | 餐飲 | 出餐費用／食材採購 | 24 |
+| 給福音朋友／來賓的小禮物 | 其他 | 禮品 | 24 |
+
+### 💵 財務／銀行／專業服務
+| 買了什麼 | 大類別 | 子類別 | 990 |
+|---|---|---|:--:|
+| 銀行手續費、金流／刷卡手續費 | 財務與銀行 | 銀行/金流手續費 | 13 |
+| 貸款利息 | 財務與銀行 | 利息支出 | 20 |
+| 會計師、報稅、查核費 | 專業服務 | 會計與審計 | 11c |
+| 律師、法律諮詢費 | 專業服務 | 法律服務 | 11b |
+| 其他專業顧問費 | 專業服務 | 其他專業服務 | 11g |
+
+---
+
+## §4 最容易選錯的 6 組(特別注意)
+
+| 情境 | 選這個 ✅ | 不要選 ❌ |
+|---|---|---|
+| 用完即丟的紙盤紙杯 | 餐飲 > **一次性餐具** | 餐飲 > 器具(那是可重複用的) |
+| 買食材回來自己煮 | 餐飲 > **食材採購** | 餐飲 > 出餐費用(那是買現成的) |
+| 修教會的水電、油漆牆面 | 場地 > **修繕維護** | 設備 > 維修(那是修「設備」不是修「建物」) |
+| 一次性外部講員費 | 人事 > **酬庸** | 人事 > 薪資(薪資是固定領薪同工) |
+| 喪事白包／探病禮金 | 關懷救助 > **慰問禮品** | 其他 > 禮品 |
+| 一般活動感謝小禮(父親節、福音禮) | 其他 > **禮品** | 關懷救助 > 慰問禮品(那是針對喪病急難) |
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+---
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+## §5 ⚠️ 大額設備:為什麼要特別處理?
+
+IRS 規定:**單項價值 ≥ $2,500** 的設備不能當年度一次費用化,要列為「固定資產」、分年攤提折舊(Form 990 第22行)。
+
+| 例子 | 單價 | 怎麼處理 |
+|---|---|---|
+| 手機、麥克風、單張椅子 | < $2,500 | ✅ 直接登錄 `設備 > 購置` |
+| 一次買一批便宜椅子(每張 < $2,500) | 逐張算 | ✅ 仍可直接費用化 |
+| 整套音響系統、車輛、冷氣主機 | ≥ $2,500 | ⚠️ **先問財務負責人**,要列固定資產 |
+
+> 系統目前還沒有「固定資產／折舊」功能(規劃中)。遇到大額設備,**先暫停、找財務負責人確認**,不要自己登成一般支出。
+
+---
+
+## §6 還是不確定?
+
+1. 重讀 **§1 觀念 1**:我**實際買到的東西**是什麼?
+2. 在 **§3 速查表**用那個東西找(不是用活動名稱找)。
+3. 找不到完全吻合的 → 選**性質最接近**的子類別。
+4. 真的沒有 → `其他 > 雜支`,並在**說明欄寫清楚買了什麼、什麼場合**。
+5. 金額大(設備 ≥ $2,500、或不確定要不要列資產)→ **先問財務負責人**。
+
+---
+
+> **給管理者的備注(非同工日常需要):**
+> 1. 「特別活動」(父親節、福音周、周年慶)刻意**不設為類別** —— 活動是「場合」不是「費用性質」。活動名稱寫在說明欄、主辦組別選事工;若日後要依活動別出報表,應另開「活動標籤」維度,而非新增大類。
+> 2. 一般活動感謝禮、福音贈品歸 `其他 > 禮品`(990 第24行);**喪病急難**的慰問仍歸 `關懷救助 > 慰問禮品`(990 第2行),兩者性質不同勿混。
+> 3. 「990 行」欄位由系統依大類/子類別自動對應,維護於 `DbSeeder.Form990SubMappingSeed`;對應規則詳見 `docs/DB_SCHEMA.md`。